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方正科技业绩造假疑云

摘要: 近日,方正科技(600601.SH)旗下子公司方正宽带被曝出疑似存在业绩造假行为——通过自制凭证、虚构交易、增加企业营收和净利润,以达到少补偿对上市主体的业绩承诺。作为北大“方正系”上市公司,方正科技造假疑云 ...

方正科技业绩造假疑云1

近日,方正科技(600601.SH)旗下子公司方正宽带被曝出疑似存在业绩造假行为——通过自制凭证、虚构交易、增加企业营收和净利润,以达到少补偿对上市主体的业绩承诺。

作为北大“方正系”上市公司,方正科技造假疑云引发舆论和监管层广泛关注。在上交所下发问询函要求其自查后,12月18日方正科技公告延迟回复。

野马财经)近日通过各种方式辗转联系到此次方正科技疑似造假事件的爆料人,也曾致电其它各方及相关负责人询问详情。其中,包括此前审计方正宽带的上会会计师事务所。该审计机构负责人表示,“这个你去看上市公司公告就行了。”

至此,这起疑似业绩造假事件依旧云遮雾掩。那么,方正科技及其子公司方正宽带是否真的存在为完成业绩对赌,铤而走险“做假账”的行为呢?

业绩造假还是业绩变脸?

据爆料人向野马财经出具的方正宽带交易资金流水凭证显示,在2016年的部分月份,方正宽带疑似存在上游供应商与下游客户共用同一银行账号,虚构交易的情况。

方正科技业绩造假疑云2

该材料显示,尾数为“13366”的银行账号,既是方正宽带供应商北京京通兴旺科技的收款账号,又是其客户北京宽兆通信、北京振兴创新等6家公司的付款账号。此外在爆料人提供的材料中,类似方正宽带供应商与客户银行账号相同的情况还不只一处。

“通过上述方式,方正宽带虚构交易的数额大约在人民币1.4亿元以上,虚增的利润估计在千万元级,目的就是为了减少对上市主体的业绩补偿。”上述爆料人向野马财经表示。

对此,野马财经近日曾致电方正科技董事长刘建,询问公司是否存在上述虚增交易的情况。刘建表示,“我们内部正在调查,正准备回复上交所。后续以公告为准。”

公开资料显示,方正宽带主营业务为宽带接入。2014年5月,方正科技以7.52亿元现金向实控人方正集团及刘建等交易对手,收购方正宽带100%股权,增值率达275%;并向控股股东方正信产等收购方正国际100%股权,现金作价8.23亿元,增值率近200%。

为了拿下关联方的这两个标的,方正科技采取“自有资金+银行贷款”的承债式收购方式进行。据Wind数据显示,方正科技2013年末的短期借款为5.96亿元,到2014年底则激增至19.13亿元。

与高额负债相伴随的,还有一份交易双方签署的业绩对赌协议。

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协议显示,2014年-2016年的三年时间里,方正宽带和方正国际共计需实现扣非净利润4.68亿元。若未能实现,则由方正集团、方正信产、刘建等交易对手进行业绩差额补偿。

2014年、2015年,方正宽带和方正国际均擦边实现业绩承诺。变故发生在2016年。当年,方正宽带和方正国际两家公司业绩大幅下滑,均未能完成业绩承诺,实际业绩与承诺业绩的差额达到人民币2.02亿元。

更令人意外的是,刚过业绩承诺期的2017年,方正宽带和方正国际迅速业绩变脸。方正宽带亏损1.77亿元,方正国际亏损数额更是达到3.35亿元。

当初的“摇钱树”,如今反倒成为方正科技的拖油瓶。究竟是否存在业绩造假,业绩缘何迅速变脸?市场对于方正科技当年这桩关联资产交易的疑惑更甚。诸如,“当初为何要拿下这两家关联公司”“是否存在向方正集团利益输送的嫌疑”等质疑也是层出不穷。

方正科技在年报中将两者业绩不达预期的原因,简单地归结为市场竞争激烈等外部性因素。对于这种说法,市场并不买账。

上述爆料人还曾向野马财经表示,“由于方正宽带、方正国际近两年业绩亏损幅度较大,方正科技管理层可能有下一步打算的,比如可能有意向低价将这两家公司从上市公司中剥离出来”。

对此,野马财经近日曾致电方正科技董事长刘建,询问公司对方正宽带、方正国际是否有进一步的打算。刘建表示,“一切以公告为准”。

若将时间往前推移,事情的走向似乎并非如此。在这中间,是否有哪个环节出现了差错?

“大船”带动“小船”设想

提到方正科技,便不能忽略它的实际控制人方正集团,也是北大“方正系”的扛把子。

公开资料显示,方正集团是北京大学旗下校企,股权穿透后的最终控制人为教育部。背靠方正集团这棵大树,是方正科技资本故事中最为重要的注脚。

而在方正集团资产规模日益扩大,并逐渐发展成为中国第一大校企的过程中,魏新、李友两人又是不得不提起的过往。

曾是北大教授的魏新,1999年加入方正集团,并于2001年担任方正集团董事长。同年,此前具有10余年审计专业背景的李友,被魏新招揽加入方正。

2001年,魏新提出“方正集团在专业化的基础上,走多元化战略发展”。而资本扩张则成为了魏新、李友执掌下的方正集团实现多元化的重要手段。

2002年后,方正集团逐渐开始用“产业+资本”两条腿走路,在资本市场上动作频频,相继收购了浙江证券、江苏苏钢等资产,将主营业务由单一的IT,扩展到医疗医药、房地产、金融等领域,打造成了一家多元化的投资控股集团。

公开资料显示,2003年初,方正集团净资产为1.5亿元,总资产100亿元;而到2014年,方正集团的净资产达483亿元,总资产已膨胀至1521亿元,旗下拥有方正科技(600601.SH)、方正证券(601901.SH)、中国高科(600730.SH)、方正控股(0418.HK)等多家上市公司。

彼时,李友曾表示:“(方正集团)IT、医疗医药、地产、金融整合完成,板块的发展将能支撑方正未来10-20年发展的产业基础。”

第三方观察人士向野马财经分析道,“方正宽带、方正国际置入方正科技,正是基于上述背景发生的。彼时,版图已横跨多个领域的方正集团,曾试图将内部不同产业资源协同整合,依托方正集团这艘‘大船’拉动旗下各公司的‘小船’”。

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